Čo je oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti?
Autor článku: Patrik Tokár | Certifikovaný realitný maklér NARKS a člen Realitnej únie SR pre Michalovce a východné Slovensko. Bezpečnosť transakcie pri predaji nehnuteľnosti garantujem v spolupráci s advokátom, financovanie rieši certifikovaná odborníčka (NBS) Lenka Tokárová.
Čo je oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti?
Oslobodenie od dane je situácia, keď príjem z predaja nehnuteľnosti nepodlieha dani z príjmu, pretože predávajúci splnil zákonom stanovené podmienky, najčastejšie takzvanú päťročnú lehotu.
Ak podmienky splnené sú, celý zisk z predaja ostáva predávajúcemu, bez ohľadu na to, aká vysoká suma to je, štátu z neho neodvádza nič.
Ako presne funguje päťročná lehota?
Lehota plynie od nadobudnutia nehnuteľnosti do jej predaja, teda odo dňa, keď sa predávajúci stal jej vlastníkom, napríklad zápisom vlastníckeho práva do katastra po kúpe.
Ak od tohto dátumu do dňa predaja uplynulo aspoň päť rokov, príjem z predaja je od dane oslobodený automaticky, bez potreby čokoľvek osobitne dokladovať okrem samotného dátumu nadobudnutia.
Existuje oslobodenie aj pred uplynutím piatich rokov?
Áno, ale len pri dedení. Pri nehnuteľnosti zdedenej v priamom rade alebo od manžela sa do piatich rokov započítava aj čas, počas ktorého ju vlastnil poručiteľ (§ 9 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov). Ak ju váš rodič vlastnil dlhšie ako päť rokov, predaj je oslobodený, aj keď vy ste ju zdedili nedávno. Trvalý pobyt v nehnuteľnosti oslobodenie nezakladá, takú výnimku zákon nemá.
Dátum, odkedy nehnuteľnosť vlastnil poručiteľ, je potrebné vedieť preukázať, napríklad uznesením o dedičstve a listom vlastníctva, preto sa oplatí mať doklady k dispozícii ešte pred podpisom kúpnej zmluvy.
Ako sa počíta lehota pri zdedenej nehnuteľnosti?
Pri zdedenej nehnuteľnosti sa lehota vlastníctva za určitých podmienok počíta už od nadobudnutia poručiteľom, nie až od skončenia dedičského konania, presné podmienky sa však líšia podľa toho, kto bol dedičom a v akom príbuzenskom vzťahu k poručiteľovi.
Keďže ide o oblasť, kde sa presné pravidlá môžu líšiť podľa konkrétnej rodinnej situácie, pri zdedenej nehnuteľnosti odporúčame vždy overiť si výpočet lehoty priamo s daňovým poradcom, nie sa spoliehať na všeobecný odhad.
Čo ak podmienky na oslobodenie nesplním?
Ak nehnuteľnosť predáte pred uplynutím päťročnej lehoty a nejde o dedenie, pri ktorom sa započíta aj čas poručiteľa, príjem z predaja sa stáva súčasťou vášho ročného základu dane a musíte ho zdaniť.
V takom prípade si môžete od príjmu odpočítať preukázané výdavky spojené s nadobudnutím a predajom nehnuteľnosti, čím sa základ dane zníži. Presný výpočet dane v konkrétnej situácii odporúčame vždy konzultovať s daňovým poradcom.
Potrebujete poradiť s vaším prípadom alebo predajom?
Pozrite si, čo o spolupráci hovoria naši klienti: Recenzie na Google
Napíšte nám alebo zavolajte: Kontaktujte AGIA reality
Často kladené otázky k článku oslobodenie od dane pri predaji (FAQ)
Od kedy presne plynie päťročná lehota na oslobodenie od dane?
Odo dňa nadobudnutia vlastníctva nehnuteľnosti, najčastejšie odo dňa zápisu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností.
Musím pri splnenej päťročnej lehote podávať daňové priznanie?
Vo väčšine prípadov nie, oslobodený príjem sa do daňového priznania nemusí uvádzať, presný postup však odporúčame overiť s daňovým poradcom.
Stačí na oslobodenie trvalý pobyt, aj keď nehnuteľnosť vlastním kratšie ako 5 rokov?
Nie. Trvalý pobyt v nehnuteľnosti od dane neoslobodzuje. Rozhoduje len päť rokov od nadobudnutia, pri dedení v priamom rade alebo od manžela vrátane času vlastníctva poručiteľa.
Platí päťročná lehota rovnako pre byt, dom aj pozemok?
Základný princíp je rovnaký pre všetky typy nehnuteľností, konkrétne detaily však odporúčame overiť s daňovým poradcom podľa vášho prípadu.
Čo ak nehnuteľnosť predám tesne pred uplynutím piatich rokov?
Ak lehota v deň predaja ešte neuplynula, podmienka na oslobodenie z tohto dôvodu splnená nie je, príjem z predaja podlieha dani.
Dá sa daň z predaja znížiť, aj keď oslobodenie nesplním?
Áno, od príjmu si môžete odpočítať preukázané výdavky spojené s nadobudnutím a predajom nehnuteľnosti, čím sa znižuje základ dane.
Patrik Tokár je certifikovaný realitný maklér NARKS, člen Realitnej únie SR v AGIA reality. Pôsobí v Michalovciach a na východnom Slovensku. Špecializuje sa na výkup nehnuteľností, vysporiadanie spoluvlastníckych podielov a riešenie exekúcií. Pri práci spája silné obchodné zručnosti s bezpečnosťou transakcií pod garanciou advokáta a komplexným finančným servisom.
